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會計培訓――報表.ppt

'會計培訓――報表.ppt'
規范報表填制 加強費用管理委派會計培訓講義 —— 蒯文德內容提要報表種類與格式報表填制方法報表報送方法與程序推動運雜費登記簿應用費用報銷需注意的事項一、報表種類與格式配送中心填報的報表種類主要有:《商品進銷存日報表》、 《商品入庫驗收表》、 《商品銷售明細報表》、《資金回籠明細表》、 《商品內部調撥單》、《商品損溢報告單》 、 《商品進銷存月報表》、 《庫存商品盤點表》、《資金報賬對賬單》、《輝隆連鎖農資配送統計表》等填報單位:   年 月 日 單位:噸、元 編號: 部 月第 期品名上期賬面本期應本期損溢本期實內部調撥本期銷本期銷本期預本期擔保期末賬面票已開貨期末實際 結存數量收數量數量(±)收數量數量(±)售數量售金額收金額銷售金額庫存數量未提數量庫存數量備注(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)(11)(12)                                                                                                                                                                                                                                               合計             負責人:審核人: 制表人: 輝隆集團皖淮公司商品進銷存日報表 商品入庫驗收表計量單位:噸填制單位:填表日期: 年 月 日編號: 部 月第 期到貨時間商品品名及規格入庫單號碼應收數量實收數量溢損數量(±)存放地點預計運雜費備注                                                                                 合 計        備 注 負責人:復核人:收貨人:輝隆集團皖淮公司商品銷售明細報表 填報單位:  年 月 日  編號: 部 月第 期日 期品 名購貨單位數 量價 格銷售金額備注站臺銷倉庫銷                                                                                                                                                                 負責人:審核人:輝隆集團皖淮公司資金回籠明細報表填報單位:月份: 月     日期部報表上期結存本期應收本期實收本期預收本期上劃資金(5)本期結存上期賒銷本期賒銷本期收回賒賒銷結余門期數資金(1)資金(2)資金(3)資金(4)合計其中資金(6)資金(7)資金(8)銷資金(9)欠款(10) N            P           Z            N            P           Z            N            P           Z            N            P           Z            N            P           Z            N            P           Z           本月合計N            P           Z           負責人:審核人:制表人:商品內部調撥單調出倉庫:出庫時間: 年 月 日調入倉庫: 入庫時間: 年 月 日商品品名及規格商品產地計量單位數量單價金額(元)備注                                                        合 計      備 注 調出方負責人: 調入方負責人: 收貨人: 發貨人: 商品損溢報告單填制單位:填表日期: 年 月 日 計量單:噸到貨時間商品品名及規格入庫單號碼應收數量實收數量溢損數量(±)備注                                          合 計      業務部門處理意見 財務部門處理結果 配送中心負責人:委派會計:倉庫保管員: 輝隆集團皖淮公司商品進銷存月報表 填報單位:  年 月 日 單位:噸、元 編號: 部 月共 期品名上期賬面結存數量(1)本期應收數量(2)本期損溢數量(±)(3)本期實收數量(4)內部調撥數量(±)(5)本期銷售數量(6)本期銷售金額(7)本期實收金額(8)本期欠款金額(9)期末賬面庫存數量(10)票已開貨未提數量(11)期末實際庫存數量(12)備注                                                                                                                                                                                                                  合計             負責人:審核人:制表人:庫存商品盤點表單位名稱: 年 月 日 單位: 噸(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)品名賬面結存貨到未記賬賬面庫存票開貨未提實際庫存差異差異原因存放地點數量數量數量數量數量數量                                                                                                   合計        表內勾稽關系: 1、(4)=(2)+(3) 2、(7)=(4)+(5)-(6) 負責人簽字: 倉庫保管員簽字: 委派會計簽字: 盤點人員簽字:資金報賬對帳單報賬日期: 年  月  日至 月 日填報單位: 金額:元 序號項目 金 額 序號項目 金 額 一期初預收帳款余額 一期初應收帳款余額 二本期交。省略部分。此時在備注欄寫明破包數量,待進行破包整理時單獨填報。應收數量按供應商確認的火車、汽車、輪船裝運的數量填報。 填寫驗收入庫升溢的商品數量。 填寫破包整理損耗,應收數量填寫破包標準重量,實收數量填寫過磅后實際重量。 入庫單號碼填列倉庫保管員填寫的商品入庫驗收單上的編號。 業務部門處理意見由主管業務部門提出具體意見。 財務部門處理結果由財務按業務部門處理意見選擇適當的方法進行賬務處理。 本單在未批準之前,不得做帳面庫存數量的變動,待批準后由物流主管回傳給配送中心委派會計填入商品進銷存日報表,配送中心方可據此記賬 《商品進銷存月報表》:該表是《商品進銷存日報表》的匯總表。按月按部門編號,于次月一日填報,要注意表內、表間勾稽關系正確。相關人員簽字確認后傳真至物流主管。 《庫存商品盤點表》:各配送中心定期于次月一日由委派會計牽頭,倉庫保管員參加,負責人現場監督對庫存商品進行全面盤點后填報。相關人員簽字確認后傳真至物流主管。 賬面結存數量按委派會計的商品賬賬面結存數量據實分析填列。貨到未記賬數量按倉庫已驗收入庫但未及時辦理入庫單交財務入賬的商品數量據實填列。 票開貨未提數量是指財務已開出發貨單交于客戶,但客戶尚未提貨的商品數量。 凡出現數量差異的要注明產生差異的原因。 存放地點按商品實際的存放地點填寫。 《資金報賬對賬單》:報賬日期:是指該單反映月份的第1天至最后1天的日期。期初預收帳款余額:是指上月末預收賬款余額。期初應收帳款余額:是指上月末應收賬款余額。本期交存資金總額:是指本月實際交存在公司指定賬戶的資金總額(含上交的銀行匯票和銀行承兌匯票金額)。本期商品銷售收入總額:是指本期上報的所有《商品銷售明細表》中銷售金額的累計數。期末應收帳款余額:填寫月末實際應收賬款總額,需詳細反映其本月的形成過程并按客戶明細填列。期末預收帳款余額:填寫月末實際預收賬款總額,需詳細反映其本月的形成過程并按客戶明細填列。合計:按本列一至三項的合計金額填列,兩列的合計金額應相等。期末業務周轉金余額:是指配送中心月末業務周轉金的結余金額。說明:出納員根據此單與公司賬面情況進行核對,如發現不符,詳細說明差異原因并及時進行賬務處理?!遁x隆連鎖農資配送統計表》:是對輝隆連鎖店農資配送情況的考核統計,按月填報。 連鎖店編號按綜合管理部下發給各配送中心輝隆連鎖店的編號順序填列。 配送金額按所列商品類別分析填列本年累計數。 三、報表報送方法和程序1、報送時間:《商品進銷存日報表》、 《商品入庫驗收表》、 《商品銷售明細報表》、《資金回籠明細表》、 《商品內部調撥單》、《商品損溢報告單》為業務發生的當天?!渡唐愤M銷存月報表》、 《庫存商品盤點表》、《輝隆連鎖農資配送統計表》為次月1日配送中心當天報表最遲于次日上午9點前上傳到公司本部。本部各物流主管將審核簽字后的配送中心報表連同本部直發商品報表最遲于次日上午10點上報財務部。2、報送途徑:《商品進銷存日報表》、 《商品入庫驗收表》、 《商品銷售明細報表》、《資金回籠明細表》、 《輝隆連鎖農資配送統計表》利用網絡平臺使用電子郵件上報?!渡唐穬炔空{撥單》、《商品損溢報告單》 、 《商品進銷存月報表》、 《庫存商品盤點表》通過電話傳真上報。3、收集分工:《商品進銷存日報表》、 《商品入庫驗收表》、 《商品銷售明細報表》按主管業務部門分別編號上報,如《化肥部7月第1期》為一張Excel表格,Sheet1、Sheet2、Sheet3三張工作表分別填制化肥部的《商品進銷存日報表》、 《商品入庫驗收表》、 《商品銷售明細報表》,由物流主管負責收集、打印、審核、傳遞?!顿Y金回籠明細表》編號上報財務部,由鐘曉芳負責收集、審核、打印。 《輝隆連鎖農資配送統計表》上報財務部,由馬濤負責收集、打印。4、傳遞程序: 《商品進銷存日報表》:物流主管審核簽字——部門經理審核簽字——財務錄入員核對庫存、錄入銷售數據并開具銷售發票——發票交財務核算員核對(核對商品進銷存報表與銷售發票)入帳?!渡唐啡霂祢炇毡怼?、《商品銷售明細表》:物流主管審核后錄入供應鏈管理——物流主管打印商品入庫驗收單——部門經理審批——財務核算員審核后入帳?!渡唐穬炔空{撥單》:調入方傳遞至物流主管——物流主管審核后錄入供應鏈管理——調撥單交財務核算員審核入帳。 《商品損溢報告單》:物流主管審核——部門負責人提出處理意見——財務錄入員進行處理——物流主管回傳配送中心委派會計入賬。 四、推動運雜費登記簿應用為加強運雜費的管理,提高對費用支出有效性和合理性的審核,堵塞漏洞,節約費用,學習皖江公司的先進管理方法,全面推動《運雜費登記簿》的應用。 運雜費登記簿單位名稱:     單位:噸、元日期 入庫單號碼 預計運雜費 實際運雜費結算 差異原因 品名數量車站或碼頭費用車站或碼頭至倉庫費用公路直運費用上下力資費其他  上力下力費用                                                                                                                        業務部門物流主管和配送中心委派會計要根據商品出入庫情況建立《運雜費登記簿》,詳細記錄運雜費的支出情況。日期:填寫商品入庫的時間。入庫通知單號碼:填寫倉庫保管驗收入庫時的商品入庫驗收單上的編號。預計運雜費:填寫《商品入庫驗收表》上根據費用定額計算出的運雜費預計費用總額。車站或碼頭費用:是火車站臺或港口碼頭實際發生的費用。車站或碼頭至倉庫費用:是從火車站或碼頭運輸到倉庫實際發生的短途費用。公路直運費用:是從工廠汽車自提或內部調撥實際發生的汽車運輸費用。上力:是商品在車站碼頭裝車的人工費用。下力:是商品運達倉庫后卸車的人工費用。其他費用:是倉庫內發生的整理費用等。差異原因:是反映預計費用與實際結算費用之間差額的形成原因。配送中心委派會計和業務部門物流主管要把好運雜費報銷審核的第一關,嚴格執行制度規定,對超預算又無經審批同意的報告的費用要堅決行使否決權,不予審核。五、費用報銷需注意的事項資產(固定資產和低值易耗品)費用:憑經領導批準同意購置的報告核報,委派會計需及時按原值登記入帳。 修理費:憑經領導批準同意維修的報告核報。網絡建設費:憑經領導批準同意的報告核報。駐外補助按實際在配送中心住勤天數計算,與回家的差旅費在一張報銷單上填報,每月報銷一次。 個人通訊費:每半年報銷一次,當年 12月份產生的費用帶入下年度報銷。運雜費:分部門填報審核,盡量取得正規發票,無發票的必須憑收款人簽字的收款憑條方可報銷。 業務活動費:憑經領導批準的業務招待費申請單核報。房租費:要盡量索取發票,真正沒有發票的,必須附收據及租賃合同。 有發票費用與無發票費用一定要分開填報。 結束語各位同仁,參加集體會議培訓時間是有限的,所講解的內容不可能面面俱到,關鍵是大家回去后要認真自學,努力實踐,勤思考,善鉆研,促進工作有進步,管理上臺階。謝謝大家! Thank you!
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