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會計實驗模擬企業的基本情況與會計核算.doc

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?第一部分 會計實驗模擬企業的基本情況及會計核算資料一、企業基本情況企業名稱:常青市振新股份廠 址:常青市永慶路25號開戶銀行:工行常青市永慶路分理處賬 號:904—244—362納稅人登記號:7429經濟性質:股份制經營圍:工業產品制造機構設置:公司下設生產車間、車隊及各職能科室會計核算組織:公司財務部一級核算二、會計核算的有關規定1.會計核算采用科目匯總表賬務處理程序,每10天匯總一次。2.記賬憑證采用通用記賬憑證形式。3.設“物資采購”賬戶,物資采購費用按材料重量分配;倉庫進行數量明細核算,財務部進行數量、金額核算;發出材料計價采用先進先出法。4.“生產成本”明細分類賬設置“直接材料”、“直接人工”(包括工資及福利費)、“其他直接支出”(包括水、電費)和“制造費用”四個成本項目。5.“庫存商品”明細分類賬平時只進行數量核算,發出產品的單位成本采用先進先出法計算。6.固定資產折舊,為簡化核算,采用綜合折舊率,月折舊率為O.5%。7.企業為增值稅的一般納稅人,稅率為17%;所得稅稅率為33%;城建稅按應納增值稅額的7%繳納,教育費附加按應納增值稅額的3%繳納。8.企業的庫存現金限額為3 000元。9.分配率保留小數點后四位,尾差由最后一項負擔。三、會計核算期初建賬資料1.總分類賬賬戶及余額(采用三欄式賬頁共41頁)序 號賬 戶 名 稱年 初 余 額11月30日余額(元)借 方貸 方借 方貸 方1234567891011121314151617181920212223242526272829一、資產類 現金 銀行存款 短期投資 應收賬款 其他應收款 物資采購 原材料 庫存商品 待攤費用 長期股權投資 固定資產 累計折舊 固定資產清理 待處理財產損溢二、負債類 短期借款 應付賬款 預收賬款 其他應付款 應付工資 應付福利費 應付股利 應交稅金 其他應交款預提費用三、所有者權益 股本(實收資本) 資本公積 盈余公積 本年利潤利潤分配 2 000 1 347 820 1 235 000 12 000 1 373 900 1 249 000 32 450 13 516 835 3 740 000 3 000 000 530 730 24 600 83 260 904 500 180 350 2 135 83 10010 000 000 200 000 353 000 2 570 2 748 770 1 924 000 1 660 000 2 621 400 10 000 14 368 000 4 349 000 2 000 000 231 000 30 150 10 000 254 880 2 52044 00010 000 000 200 000 353 000 6 030 000序 號賬 戶 名 稱年 初 余 額11月30日余額(元)借 方貸 方借 方貸 方30313233343536373839404142四、成本類 生產成本 制造費用五、損益類 主營業務收入 主營業務成本主營業務稅金及附加營業費用 管理費用 財務費用 投資收益 營業外收入 營業外支出所得稅 其他業務收入332 670169 810合 計19 101 67519 101 67523 504 55023 504 5502.日記賬余額現金日記賬(三欄式賬頁共2頁)11月30日余額為2 5來自3722資料搜索網 中國最大的資料庫下載70元,銀行存款日記賬(三欄式賬頁共3頁)11月30日余額為2 748 770元。3.明細分類賬賬戶余額、所用賬頁格式及數量(1)“生產成本”賬戶(采用多欄式賬頁,共3頁)明細賬戶單 位數量成 本 項 目 (元)直接材料直接人工其他直接支出制造費用合計 A產品 B產品 件 件 75 40 53 000 4l 000 18 000 12 000 15 410 10 500 14 400 5 500 100 810 69 000 合計 94 000 30 000 25 910 19 900 169 810(2)“原材料”、“產成品”賬戶總分類賬戶明細分類賬戶所用賬頁編號單位數量單價余額格 式數量原材料甲材料乙材料丙材料丁材料包裝物低值易耗品數量金額式數量金額式數量金額式數量金額式數量金額式數量金額式111111 101 102 103 104 105 106 公斤公斤公斤公斤只件5 500 3 500 1 500 1 000 1 200 120 140 100 130 100 660 000 490 000 150 000 130 000 120 000 11O 000 合計61 660 000 庫存商品 A產品 B產品數量金額式數量金額式110l02件件 605500500500 2 680 2 000 1 621 400 1 000 000合計22 621 400(3)其他明細分類賬戶總分類賬戶明細分類賬戶(或明細項目)所用賬頁11月30日余額(元)格式頁數借 方貸 方短期投資股票 三欄式l應收賬款機械廠天津刀具廠鑄造廠上安市浦江機械廠新欣工廠。省略部分。料用于一般消耗。見原始憑證71-l、71-2。 72.25日,常青市鑄造廠購A產品100件,貨款與稅額以支票結算,已收到轉賬支票一,并已送存銀行。見原始憑證72—1、72—2、72—3。73.26日,以現金支付星光維修隊為生產車間進行的日常修理費。見原始憑證73—1、73—2。74.26日,從本市天眾工廠購甲材料100公斤、丙材料50公斤,貨款及進項稅額已用銀行存款支付,材料自提,已驗收入庫。見原始憑證74—1、74—2、74—3、74-4。75.26日,以銀行存款支付常青市汽車修理站班車修理費。見原始憑證75-1、75—2、75—3。(提示:修理費記入本月“管理費用——修理費”賬戶。)76.26日,在財產清查中發現盤虧甲材料200公斤,確認原因為水災所致,已報上級主管部門審批。見原始憑證76-1。(提示:進項稅轉出略) 77.在財產清查中發現生產車間出現賬外車床一臺,已報上級主管部門審批。見原始憑證77—1。78.經董事會研究決定,以銀行存款向聯營廠進行投資,見原始憑證78-l、78-2。79.業務部報銷為招待來公司洽談業務的客戶而支付的餐飲費。以現金支付,見原始憑證79—1、79—2。 80.以每股13元的價格,將本月5日購入大華公司股票5 000股全部出售,款項已存入銀行。見原始憑證80—1。 81.以銀行存款支付本月水費。見原始憑證81—1、81—2、81—3。(提示:水費分配情況見“水費分配情況表”。) 82.市保險公司已同意賠償盤虧材料損失20 000元,款項尚未收到,根據上級主管部門審批意見,剩余材料損失轉作營業外支出。見原始憑證82—1。 83.開出轉賬支票,支付市供電局本月電費。見原始憑證83—1、83—2、83—3。(提示:電費使用分配情況見“電費使用分配情況表”。)84.收到上級主管部門審批意見,同意將盤盈的設備轉作“營業外收入”。見原始憑證84-1。來自3722資料搜索網 中國最大的資料庫下載85. A產品完工30件,已驗收合格入庫。見原始憑證85-1。 (提示:不編記賬憑證,根據“庫存商品入庫單”直接登記“庫存商品”明細賬的“數量欄”。)86.30日,攤銷本月公司應負擔的報刊雜志費和保險費。見原始憑證86-1。87.30日,按計劃預提本月應負擔的公司辦公大樓修繕費6 000元。見原始憑證87-1。88.30日,將本月工資費用按用途進行分配。見原始憑證88-l。89.30日,計提本月職工福利費。見原始憑證89-1。(提示:①需編制應付福利費計算表;②福利人員工資應提取的福利費與公司管理人員工資應提取的福利費一同記入“管理費用——工資與福利費”賬戶。) 90.30日,計提本月固定資產折舊。見原始憑證90-1。(提示:需編制“固定資產折舊計算表”。) 91.31日,按產品生產工人工資的比例分配本月制造費用。見原始憑證91—1。(提示:需編制“制造費用分配表”。) 92.31日,計算并結轉本月完工產品的生產成本。見原始憑證92-l。(提示:①A產品期初在產75件,本月投產100件,全部完工;B產品期初在產40件,本月投產80件,全部未完工;②需根據“生產成本明細分類賬”編制“產品生產成本計算單”。) 93.31日,計算應交納的城市維護建設稅及教育費附加。見原始憑證93-1。(提示:①城建稅按應納增值稅額的7%計算,教育費附加按應納增值稅額的3%計算;②需編制“計算表”。) 94.31日,計算并結轉本月產品的銷售成本。見原始憑證94-1。(提示:①發出產品的單位成本采用先進先出法計算;②需編制“產品主營業務成本計算表”。) 95.31日,結轉本月應交未交的增值稅。 96.31日,結轉各損益類賬戶。見原始憑證96-l。(提示:需根據各損益類賬戶的余額編制“損益類賬戶余額表”。) 97.31日,按33%的比例計算并結轉應繳納的所得稅。見原始憑證97-l。(提示:需編制“應納所得稅計算表”。) 98.31日,將本年實現的凈利潤轉入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。 99.31日,分別按全年凈利潤的10%和5%計提法定盈余公積、法定公益金,按可供分配利潤的40%向投資者分配利潤。見原始憑證99-1。(提示:需編制“利潤分配計算表”。) 100.31日,年末,結轉“利潤分配”各明細賬戶。(提示:根據利潤分配各明細賬借記“利潤分配——未分配利潤”賬戶;貸記“利潤分配——提取法定盈余公積”和“利潤分配——提取法定公益金”以及“利潤分配——應付普通股股利”賬戶。)中國工商銀行對賬單20 年12月21日~31日常青市永慶路分理處賬號:904—244—362戶名:常青市振新股份 年摘 要憑證號數借 方貸 方借或貸結 余月日1220余額 貸 4 322 482.501221付息 特轉283 22 000.00 貸 4 300 482.50122l轉支 24547661 500.00 貸 4 299 982.501221轉支 24547662 7 500.00 貸 4 292 482.501221收息 04443 1 250.00 貸 4 293 732.501223轉存 62334676 500 000.00 貸 4 793 732.501223提現 24547511 800.00 貸 4 791 932.501223轉支 24547663 3 200.00 貸 4 788 732.501224轉支 24547664 2 000.OO 貸 4 786 732.501224轉存 74768864 432 900.00 貸 5 219 632.501227轉支 24547665 19 890.00 貸 5 199 742.501227轉支 24547666 2 700.00 貸 5 197 042.501227委托付款 委托0076 3 600.00 貸 5 193 442.501227匯出 電匯0314 2 600 000.00 貸 2 593 442.501229轉支 24547668 5 800.00 貸 2 587 642.501231匯入 電匯0026 60 000.00 貸 2 647 642.50
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