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會計分錄相關練習.doc

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?1、收到農機廠前欠貨款800000元存入中行。 借:銀行存款—中行 800000.00 貸:應收賬款—農機廠 800000.002、用中行存款支付裝配車間維修費1857元。借:制造費用—裝配車間 1857.00貸:銀行存款—中行 1857.003、向柴油機廠銷售產成品立竣一號機床一臺,款項189540元已經存入中行。(增值稅率17%) 借:銀行存款—中行 189540.00 貸:主營業務收入—立竣一號機床      162000.00 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 27540.004、向機電公司發售產品,已向開戶銀行辦妥有關手續。其中立竣一號機床單價162000元,數量7臺;立竣二號機床單價90000元,數量5臺,運雜費用2388元中行存款墊付,貨款、稅款及運費尚未收回。(增值稅率17%)借:應收賬款—機電公司 1855668.00貸:主營業務收入—立竣一號機床 1134000.00 主營業務收入—立竣二號機床 450000.00 應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 269280.00 銀行存款—中行 2388.005、用中行存款交納上月所得稅514500元。借:應交稅費—應交所得稅 514500.00貸:銀行存款—中行 514500.006、以現金支付職工天明醫藥費76.50元。借:應付福利費: 76.50貸:庫存現金:              76.507、用中行存款支付加工車間維修費1590元。借:制造費用—加工車間 1590.00貸:銀行存款—中行 1590.008、以現金支付職工高原報銷市交通費60元。借:費用—差旅費 60.00 貸:庫存現金 60.009、用中行存款向鋼鐵廠預付生鐵款30000元。借:預付賬款—鋼鐵廠 30000.00貸:銀行存款—中行 30000.0010、開出現金支票從中行賬戶提取現金1500元備用。借:庫存現金: 1500.00 貸:銀行存款—中行: 1500.0011、為了購買股票,開出轉帳支票一,將中行存款100000元轉存建行。借:銀行存款—建行: 100000.00 貸:銀行存款—中行: 100000.0012、向鋁錠廠購鋁錠,單價11050元,數量15噸, 款項通過中行賬戶支付。鋁錠已驗收入庫。(增值稅率17%)借:原材料—原料及主要材料—鋁錠 165750.00應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 28177.50貸:銀行存款—中行 193927.5013、用中行存款交納上月增值稅625500元。借:應交稅費—未交增值稅 625500.00貸:銀行存款—中行 625500.0014、用中行存款繳納上月城市維護建設稅43785元、教育附加費18765元。借:應交稅金—應交城市維護建設稅 43785.00其他應交款—應交教育費附加 18765.00貸:銀行存款—中行 62550.0015、銷售美凌C型電機4臺給東北機電總公司,單價75000元,貨款已收到中行。(增值稅率17%)借:銀行存款—中行 351000.00貸:主營業務收入—美凌C型電機 300000.00 應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 51000.00 16、以現金支付公司職工志強的困難補助費200元。借:應付福利費 200.00貸:庫存現金 200.0017、用中行存款支付汽車養路費580元。借:管理費用—其他費用 580.00貸:銀行存款—中行          580.0018、行政處用中行轉帳支票為各部門購買辦公用品,花費金額1260元。借:管理費用—辦公費 1260.00貸:銀行存款—中行 1260.0019、用現金為辦公室購入牛皮紙,花費金額為149.80元。借:管理費用—辦公費 149.80貸:庫存現金 149.8020用中行存款支付廣告費176665.41元。借:銷售費用—廣告費 176665.41貸:銀行存款—中行 176665.4121、辦公室用中行存款購UPS穩壓電源,金額2400元。借:管理費用—辦公費: 2400.00貸:銀行存款—中行 2400.0022、設備處技術人員曾正出差借差旅費1500元。(現金支出)借:其他應收款—曾正 1500.00貸:庫存現金: 1500.0023、用中行存款支付干部崗位培訓資料費300元。借:管理費用—培訓費: 300.00貸:銀行存款—中行 300.0024、用中行存款預付海珠區供電局電費30000元。借:預付賬款—區供電局 。省略部分。收款—職工保險費 7650.00貸:銀行存款—中行 7650.0038、采購員明借差旅費600元,用現金支付。借:其他應收款—明 600.00 貸:庫存現金 600.0039、用現金支付職工家屬喪葬補助費147元。借:管理費用—職工喪葬補助費 147.00 貸:庫存現金 147.0040、中行收到機電公司預付的貨款300000元。借:銀行存款—中行 300000.00貸:預收帳款—機電公司 300000.0041、從中行取得長期貸款6000 000元。借:銀行存款—中行 6000000.00貸:長期借款—專項借款 6000000.0042、以中行存款支付職工元旦慰問金18000元。借:應付福利費 18000.00貸:銀行存款—中行 18000.0043、采購員明因差旅費不足,從中行電匯差旅費500元。借:其他應收款—明 500.00貸:銀行存款—中行 500.0044、用中行存款向實業公司預付購料款50000元。借:預付帳款—實業公司 50000.00貸:銀行存款—中行 50000.0045、支付中國銀行結算手續費120元。借:財務費用—手續費 120.00貸:銀行存款—中行 120.0046、中行收到機電公司貨款20000700元。借:銀行存款—中行 20000700.00貸:應收帳款—機電公司 2000700.0047、向本市世界少兒國際象棋錦標賽籌委會捐贈20000元,并開出中行轉帳支票。借:營業外支出—捐贈支出 20000.00貸:銀行存款—中行 20000.0048、結轉本月份應交的城市維護建設稅42736.17元和教育費附加18315.50元。借:主營業務稅金及附加 61051.67 貸:應交稅費—應交城市維護建設稅 42736.17 其他應交款—應交教育費附加 18315.5049、結轉本月已銷售產品的成本。其中:立竣一號機床總成本1626797.80元,立竣二號機床總成本866866.04元。借:主營業務成本—立竣一號機床 1626797.80主營業務成本—立竣二號機床 866866.04貸:庫存商品—立竣一號機床 1626797.80 庫存商品—立竣二號機床 866866.0450、結轉本月應納所得稅542251.65元。借:所得稅 542251.65 貸:應交稅費—應交所得稅 542251.6551、結清損益類。主營業務收入 6413200.00(貸) 營業外收入 55000.00(貸)投資收益 52028.30(貸) 財務費用 27603.36(貸)主營業務成本 3312663.84(借)主營業務稅金及附加 268651.67(借) 營業費用 233345.41(借) 管理費用 537250.62(借) 營業外支出 572150.00(借) 所得稅 542251.65(借)借:主營業務收入 6413200.00營業外收入 55000.00投資收益 52028.30貸:本年利潤 6520228.30借:本年利潤 5438709.83財務費用 27603.36貸:主營業務成本 3312663.84 主營業務稅金及附加 268651.67 營業費用 233345.41 管理費用 537250.62 營業外支出 572150.00 所得稅 542251.6552、結清損益類。本業務結轉本年利潤。借:本年利潤 1081518.47貸:利潤分配—未分配利潤 108158.4753、提取本年度法定盈余公積1076051.49元和法定公益金538025.75元。借:利潤分配—提取法定盈余公積 1076051.49 —提取法定公益金 538025.75貸:盈余公積—法定盈余公積 1076051.49 —法定公益金 538025.7554、結轉本年度應付利潤7317150.14元。借:利潤分配—應付普通股股利 7317150.14貸:應付股利 7317150.1455、結轉本年度利潤和利潤分配。借:利潤分配—未分配利潤 8931227.38貸:利潤分配—提取法定盈余公積 1076051.49 —提取法定公益金 538025.75 —應付普通股股利 7317150.14
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