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黑龍江某公司財務管理制度內容.doc

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?   天倫置業股份                天倫置業股份                              企業財務管理制度   第一章     總則   第二章     公司財務管理框架第三章:財務管理制度       一、  資金籌集管理及核算制度       二、  貨幣資金管理及核算制度      三、  應收款項管理及核算制度       四、  存貨管理及核算制度       五、  固定資產管理及核算制度      六、  無形資產及其它資產管理及核算制度      七、  成本費用管理及核算制度       八、  收入.利潤及其分配管理及核算制度第四章  財務管理信息系統管理辦法                                   第一章 總       則       一、為了加強公司的財務管理和經濟核算,規公司的財務行為,真實、完整地提供會       計信息,根據《中華人民國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業財務通則》、        《企業會計準則》、《企業會計制度》及國家其他有關法律和法規,結合公司的實際情況,       制定本制度。       二、本制度是處理公司部財務會計事項的規和準則,適用于公司的所有部門下屬分公司、子公司。   地址:地址:市天河路45 號天倫大廈45 樓                  第  1 頁 共  23 頁郵編:510500 :8 傳真:0                                天倫置業股份                                       第二章     公司財務管理框架                                       第一節 財務部門的管理職能一、股份公司財務部職能描述        股份公司(以下稱公司)對公司的全部資產、生產經營活動負責。會計報表由公司統一對外。各下屬公司實行獨立核算,其財務管理由公司監控,經濟考核在公司財務部統一進行。           公司通過制定財務管理制度來實現對下屬公司財務的管理。           公司財務部是集資金運籌、會計核算、預算控制、成本管理、財務人員管理為一體的財務管理機構,根據管理的需要,將其職能進一步劃分為財務管理及會計核算兩部分:           財務管理職能包括整個公司財務工作的規劃、指導和制度的建設,制定公司的會計政策和規章制度,以及對各下屬公司財務管理制度執行情況的監督。         會計核算職能,包括提供公司的財務信息,編制合并的財務報告,進行會計分析,對外披露會計信息,對提供管理所需的各種會計信息,指導和監督各下屬公司的會計核算工作。         公司財務部具體職責:         1、制定公司財務管理、會計核算制度,實施相關的指導,協調管理下屬公司的財務核算工作,并對其財務操作方面、財務制度建設的問題予以指導和監督;         2、監控公司總體的財務運作狀況;         3、進行公司及下屬公司的資本結構和財務狀況分析;         4、負責對公司各項經營活動實施會計監督;         5、辦理公司各項經營活動的會計手續,進行會計核算;         6、定期編寫財務分析報告;         7、編制企業對外會計報表和部管理報表;         8、負責匯總公司預算、實施預算并進行預算控制;         9、負責公司現金流量的預測、計劃,合理控制現金流;         10、配合投資部完成公司的投資方案,并知道對外投資企業的會計核算、分析和管理等工作:         11、負責公司的資產與資本管理;         12、組織公司財務系統的各類崗位培訓、技能培訓工作;    地址:地址:市天河路45 號天倫大廈45 樓                               第  2 頁 共  23 頁   郵編:510500    :8  傳真:0                                天倫置業股份        13、協助會計師事務所的審計,配合公司監事會、審計部門的檢查與審計工作;        14、定期對公司及下屬經營機構的生產經營情況進行匯總分析,并從財務角度對公司提高經營效益提出建議;        15、推進公司的電算化進程,以實現數據處理的規化,提高信息的時效性和準確性。二、子公司財務部職能           子公司財務在公司的集中管理權限進行獨立核算,充分體現子公司的法人地位。子公司會計核算的制單、審查、記賬和報表系統均按財務會計制度和有關規定辦理。        子公司具體職責:         1、依據公司財務管理、會計核算制度制定子公司財務管理、會計核算的辦法;        2、監控下屬公司總體的財務運作狀況;         3、定期編寫財務分析報告,對公司資本結構以及財務狀況進行分析;         4、負責本公司各項經營活動的會計核算、實施會計監督;         5、辦理公司各項經營活動的會計手續,進行會計核算;         6、編制企業對外會計報表和部管理報表;         7、負責匯總公司預算、實施預算并進行預算控制;         8、負責公司現金流量的預測、計劃,合理控制現金流;         10、負責公司的資產與資本管理;         11、定期對公司經營情況進行匯總分析,并從財務角度對公司提高經營效益提出建議;     三、分公司財務部職能         分公司財務部門主要是分公司的財務管理和會計核算工作,具體職能是:         1、負責分公司的財務管理工作,按公司財務制度的規定,完成基礎財務工作,包括:成本核算、費用報銷、工資福利、經濟核算和會計報表,嚴格控制費用開支;          2、定期編制財務報表,按月、季、年度編制財務報表和報表說明;          3、加強備用金的管理工作,嚴格執行公司備用金管理制度;         4、負責分公司的稅務工作。                                     第二節    財務崗位職責   地址:地址:市天河路45 號天倫大廈45 樓                               第  3 頁 共  23 頁   郵編:510500    :8  傳真:0                                天倫置業股份一、財務總監崗位職責         1、審核企業的重要財務報表和報告,并與總經理、主管財務副總經理(以下稱副總經理)共同確認其準確性后上報;        2、參與制定企業的財務管理規章制度,。省略部分。分配權限。臨時性賦權在完成會計主管所批準的任務后立即收回。"歷史數據調整"、"數據恢復"等對會計信息正確性、決定性意義的功能權限不能作為任何崗位的永久性權限;    二、操作人員必須設置自己唯一知道的口令,并定期更換口令??诹畹陌踩刹僮魅藛T自己負責,操作人員發現自己口令被修改或刪除應及時向會計主管報告,會計主管可委托系統管理員會同電算審查員,查明原因后再做處理。網絡服務器及數據庫口令的安全由本地系統管   理員負責。     三、操作人員離開系統時應退出系統或進行系統封鎖,操作人員對自己下的所有操作負   完全責任。     四、原則上由處理一項業務的會計人員本人將數據輸入計算機,特殊情況下也可以委托他人   代為輸入,但必須將業務交代清楚,并且使用輸入者本人的名字及口令。     五、所有機器產生的憑證、帳簿、報表等會計資料,必須以書面形式打印出來,打印結果必須清楚。所有打印出的憑證、帳簿、報表,要按會計工作規的要求.經制單人員、審核人員、記帳人員、會計主管簽字或蓋章后生效。審核人員對打印件簽字或蓋章,必須與機器   數據核對一致后進行。打印的帳頁或報表作為檔案保存時必須經會計主管逐頁簽字或蓋章。     地址:地址:市天河路45 號天倫大廈45 樓                              第  21 頁 共  23 頁   郵編:510500    :8  傳真:0                                天倫置業股份六、每天發生的業務,應當天登記入帳。日記帳原則上應每天打印輸出.業務發生量少不能滿頁打印的,可按周或旬打印。一般帳簿應根據實際情況和工作需要按月或按季按年打印,   并保持帳頁的連續性。     七、采用磁盤、光盤、磁帶、微縮膠片存儲會計數據的單位,在征得財政部門同意后,報公司財務部審核確認。同時記帳憑證、總分類帳、現金日記帳和銀行日記帳仍須打印輸出。另   外,還要按照有關稅務、審計等管理部門的要求,及時打印輸出有關帳簿、報表。     八、特殊情況下須對存檔數據作調整,需經會計主管批準,由系統管理員臨時賦權,由系統   管理員以外的人員操作。操作完成后應及時計算生成有關憑證、帳、表,并打印存檔。     九、結帳時,要規定結帳時間、結帳順序。產生上報報表以后不能再錄入本月憑證,必須保證帳表的一致。報表上報以前必須進行報表校驗(勾稽關系檢查),檢查通過后才能上報。   上報報表必須以書面及磁介質(或網絡傳遞)兩種方式進行。     十、系統管理員應每半個月檢查一次工作日志,核實操作人員的主權時間、操作容等。     十一、對系統軟硬件的操作必須按照正確的操作規程進行。電源的開關、軟件的啟動與關閉   都應遵循正確的順序。 第五章系統維護管理制度     十二、系統維護管理是指為保障系統正常運行而進行的對硬件、網絡、數據庫、操作系統、財務軟件及相關辦公自動化軟件進行的安裝、修正、更新版本、擴展、備份等操作以及對軟件應用模式的設計及實施工作。系統的維護管理工作由系統管理人員或由系統管理人員授權   的專業維護人員負責進行。未經系統管理員授權,其他人員不得進行系統維護操作。     十三、未經系統管理員許可,不得在財務管理信息系統上安裝拆卸其他硬、軟件,不得改變   系統的運行環境。     十四、系統運行時,應獲得充分的維護保障。系統發生影響正常運行的故障時,系統管理員應及時給予處理。月末、年末時更應立即給予解決。屬于系統優化或不影響正常業務流程的問題,系統管理員可視工作需要決定解決的時間。對于系統運行環境變化、單位核算方式變化、管理需求變化等問題,系統管理員應進行合理的預計,提前規劃.制定實施方案,確保   系統的平穩運行。     十五、系統運行中出現故障或出現不明意義的提示時,操作人員應保護現場.及時與系統管   理員聯系。由于操作人員擅自處理故障而引起的后果由操作人員自己負責。     十六、系統管理員在不能直接排除故障并且沒有替代解決方案時.應請求上一級部門系統管理員或專業維護人員的技術支持。各單位應制定基層單位提出維護請求及響應辦法,一般情況下,基層單位在提出請求之前應反復測試,確認故障實質。提出請求時應說明故障發生的   系統運行狀態以及故障的后果等,以便上級維護人員迅速診斷問題。     十七、要建立系統管理維護記錄本,實行系統維護記錄制度。對故障的發生時間、表現、解決辦法、結果以及對系統進行的版本升級、運行環境更改等進行詳細的記錄.并維護人員   或系統管理員簽字。系統管理維護記錄本的登記要條理清楚、時間準確、字跡工整。     地址:地址:市天河路45 號天倫大廈45 樓                              第  22 頁 共  23 頁   郵編:510500    :8  傳真:0                               天倫置業股份                                    第五節  信息安全保障制度     一、財務信息的安全是指信息不丟失、不損毀、不向無關人員泄露、不被非法修改。保障信   息的安全要從技術和管理兩個方面著手。做好安全工作。     二、財務數據的備份或保存介質可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網絡服務器在引進時必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質。沒有條件的單用戶單位可短期用軟盤、硬盤   備份,以后向光盤和磁帶機等存儲介質過渡。     三、要經常對系統中的數據進行備份,以便在計算機發生故障時可將數據恢復到最近狀態。數據備份的目標是防止任何時間發生的硬、軟件故障以及人為失誤造成的數據損毀。因此,原則上要求在發生業務的當天部進行備份。 推薦的數據備份模式為:     (一)與每星期的七天對應的七個備份循環覆蓋;     (二) 最近三個月月末的備份;     (三)每年年末的備份;     (四)備雙份以上,存儲于不同的地點。    四、對備份的數據應加強管理,防止被非法拷貝或毀壞,要對其容及運行環境(如財務軟件的版本)等進行記錄。網絡版的備份應連同主控數據庫(master)一并備份。    五、參加財務軟件開發的單位或專職從事系統維護工作的人員不得泄露軟件的技術資料、源程序和加密措施。    六、對會計數據的備份、恢復、轉出、轉入的權限都應嚴加控制。嚴禁未經授權將財務數據拷貝出系統,轉給無關的人員或單位;嚴禁未經授權進行數據恢復或轉入操作。    七、要采取各種措施來保障上網數據的安全性。要嚴密控制好財務數據庫及其服務器的口令,控制好各用戶的口令。                                                      天倫置業股份                                                           二00 七年五月三十日  
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