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管理會計K3功能詳細講解.doc

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?目 錄1 SAP R/3 系統中的財會子系統 71.1.1 企業結構的變化 71.1.2 管理手段 71.1.3 決策的基礎 71.1.4 國際性的應用系統 71.1.5 主要功能模塊 72 管理會計中的組織結構 72.1 財務會計中的組織單位 82.1.1 會計科目表 82.1.2 公司代碼 82.1.3 業務部門 82.1.4 功能圍 82.2 管理會計核算中的組織單位與對象 82.2.1 成本控制圍 82.2.2 成本要素 82.2.3 收入要素 82.2.4 利潤中心 92.2.5 投資中心 92.2.6 成本中心 92.2.7 作業類型 92.2.8 定單 92.2.9 生產項目 92.2.10 成本對象 92.2.11 業務流程 102.2.12 經營領域 102.2.13 獲利能力段 102.2.14 對象分類 103 一般費用管理 113.1 一般費用管理 113.2 成本和收入要素會計 113.3 成本中心會計 113.4 部作業分配 113.5 一般費用定單和項目 113.6 基于作業的成本核算 113.7 管理會計方法 113.7.1 業務導航器 124 成本要素會計 134.1 成本要素計劃 134.1.1 初級成本要素 134.1.2 次級成本要素 134.1.3 主數據 134.2 成本要素的分類 134.3 成本要素組 144.4 為總分類帳和明細分類帳會計中的數據記帳 144.4.1 實時處理 144.5 檢查和特性偏差 144.5.1 參考檢驗 144.5.2 有效性檢驗 144.5.3 系統數據來源 144.5.4 輔助科目指定 144.6 估算成本計算 144.6.1 成本要素的百分比方法 154.6.2 計劃=實際的步驟 154.6.3 目標=實際的步驟 154.6.4 估算成本計算的對象 155 成本中心會計核算 175.1 成本中心 175.1.1 創建成本中心 175.1.2 主記錄 175.1.3 實施 175.1.4 成本中心組 175.2 實際成本的記錄和分配 175.2.1 實時業務處理 175.2.2 源于SAP系統的實際數據 185.2.3 源于外部系統的實際數據 185.2.4 定期轉帳和成本分配 195.2.5 分配規則 195.2.6 子組中的成本分配 195.2.7 相互影響的分配 195.3 分攤 195.3.1 分攤規則 195.4 一般費用計算 205.4.1 一般費用百分比 205.5 期終任務 205.5.1 順序 205.5.2 重復運行 205.5.3 傳送至獲利能力分析 205.6 成本中心計劃 205.6.1 目的 205.6.2 定義 205.6.3 目標 205.6.4 管理 215.7 成本中心計劃的組合 215.7.1 企業計劃 215.7.2 銷售計劃 215.7.3 生產計劃 215.7.4 銷售和利潤計劃 215.7.5 財務預算 215.8 計劃方法和計劃工具 225.8.1 計劃概況 225.8.2 計劃期間 225.8.3 計劃版本 225.8.4 格式 225.8.5 參數文件 225.8.6 計劃鎖定 225.9 復制功能 235.9.1 重新評估 235.9.2 從其他系統傳送 235.9.3 計劃更正 235.9.4 計劃集成 235.10 計劃程序 235.10.1 統計指標 245.10.2 作業計劃 245.10.3 人工初級成本計劃 245.10.4 消耗 245.11 作業無關的初級成本計劃 245.12 作業相關的初級成本計劃 245.13 次級成本計劃 245.13.1 計劃分配 245.13.2 作業價格計算 245.13.3 計劃評估 255.13.4 詳細計劃 255.13.5 預算 256 部作業會計核算 266.1 流量 266.2 評估 266.3 期終結帳 266.4 差異 266.5 實際價格評估 266.6 基于作業的成本核算 266.7 作業類型 266.8 數量結構 276.8.1 計劃作業 276.8.2 與生產計劃的集成 276.8.3 直接作業分配 276.8.4 間接作業分配 276.8.5 不可計量作業的分配 286.8.6 作業余額 286.9 目標成本 286.10 作業相關的成本分配 286.10.1 實際成本劃分 286.10.2 計劃成本劃分 286.11 作業價格核算 286.11.1 遞歸 286.11.2 作業價格 286.11.3 成本構成劃分 296.12 固定成本的預分配 296.13 定期差異會計核算 296.13.1 差異的重要性 296.13.2 目的 296.13.3 實施 296.14 差異的核算 306.14.1 概況 306.14.2 輸入方差異 306.14.3 輸出方差異 306.15 差異分析 306.16 實際價格評估 316.17 前景 316.17.1 預期差異 317 部定單 317.1 經營性定單的基礎 317.1.1 經營性定單的分類 317.1.2 定單和項目的特征 327.1.3 定單的有效期 337.1.4 定單的分類 337.1.5 銷售定單 337.1.6 生產定單 337.1.7 一般費用定單 347.1.8 資產投資定單 347.1.9 統計定單 347.2 定單計劃 347.2.1 計劃細節層次 347.2.2 版本 357.2.3 計劃行項目 357.2.4 計劃集成 357.3 未清項目管理 357.3.2 采購業務的未清項目 367.4 定單的實際成本 377.4.1 會計業務 377.4.2 分配 377.4.3 間接部成本分配 377.5 定單的結算 377.5.1 可能目標科目設置 377.5.2 結算規則 387.5.3 結算定單 388 信息系統 398.1 PC連接 398.2 報表與報表接口 398.3 閾值 398.4 格式 398.5 報表清單 398.6 報表樹 398.7 R/3系統提供的標準報表 398.7.1 主數據索引 398.7.2 成本中心和部門分析 398.7.3 時間序列分析 408.7.4 部定單報表 408.7.5 運用報表編寫器定義報表 409 對集團公司的。省略部分。表讓用戶直接分析全部已經輸入系統的成本, 而且, 用戶可追溯其 來源, 直至其憑證。 所有可實時獲得的報表都可在后臺運行, 對廣泛的 數據組尤其有用。 對于按層次構造的對象, 如成本中心、 業務流程成成本對象, 用戶可 以準備以下報表:全部層次結構的結點和個別對象的個別報表。 所有在數據庫運行具有單一選項的相應報表選擇第 2 項可使用戶在層次結構中進行交互式漫游。 與其它選項相 比, 該 選項為用戶提供層次結點的靈活控制。 22.1.1.1 與微機連接R/3系統為用戶提供數據下載功能, 以便向微機下載報表。 這使用戶 能運用其它工具, 如 EXCEL 等進一步編輯所生成的報表。 22.1.1.2 報表與報表接口從報表的顯示, 用戶可運用報表和報表接口, 從任一自由選擇的行或 列, 交互式地調用其它報表。 這可使用戶按分支功能利用整個分析鏈。 如用戶可以從業務流程報表分出所有下載至行項目報表的途徑。 或者用 戶可從成本源的細節, 直接顯示記帳憑證。 22.1.1.3 靈活格式用戶能靈活地定義報表格式, 所顯示的數字可立即轉變成圖表形式。 22.1.1.4 報表清單R/3 系統提供的標準報表, 可使用戶進行許多所需的評估。 報表繪制 器是一種可使用戶自我設計報表的靈活而方便的工具。 22.1.1.5 報表樹用戶可在通過客戶化定義的報表樹構造用戶所需的報表清單。 也能 以報表樹形式提供標準的基于作業的成本核算的報表。 22.2 提供的標準報表22.2.1 主數據索引管理會計報表為下列對象提供主數據索引:業務流程成本對象成本中心成本要素作業類型統計指標這可使用戶在任一時間檢查哪些主數據已在系統得到更新, 從每 個主數據指標用戶都可轉換到所顯示對象的主記錄。 這可為用戶提供所 有用于制表的易于使用的管理會計主數據。 22.2.2 業務流程分析22.2.2.1 計劃、目標和實際的比較成本要素報表可用于個別業務流程或業務流程組。 這些報表可讓用戶 比較計劃成本、 實際成本或目標成本。 22.2.2.2 流程特征值為進行迅速而徹底的成本分析, 報表可按流程特征值生成, 這是對成 本要素報表有益的補充。 如流程特征值可使用戶快速集中于當前問題 上。 22.2.2.3 成本分析成本分析是基于若干記錄了成本流和成本源, 這些報表顯示相應的交 易中涉及哪些伙伴對象。 伙伴對象包括其它業務流程、 成本中心或成本 對象。 行項目可由特殊報表進行分析。 既可直接調用行項目報表, 也可通過 報表和報表界面從其它報表調用。 用戶可從行項目報表直接顯示憑證。 這可提供精確的, 顯示于屏幕上的成本源文檔。 22.2.2.4 時間序列分析用戶可在任一時間生成可固定解釋流程更改效果的報表。 相應的前 題是幾個財政年度和不同的期間的比較, 這些將作為系統的標準。 22.2.3 成本中心和部門分析與成本中心會計核算提供的標準報表相同, 可在基于作業的成本核算 中得到下列報表: 22.2.3.1 計劃對帳計劃階段, 用戶用報表來:獲得計劃成本的概況獲得計劃作業的概況重建計劃對帳這可立即展示成本中心被貸記的途徑(向業務流程或成本對象)。 22.2.3.2 實際與計劃比較可為個別成本中心或成本中心部門提供成本要素報表。 使用戶比較計 劃和實際成本, 由成本要素劃分主要成本中心的成本。 22.2.4 成本對象分析22.2.4.1 直接與間接成本分析可運用成本對象分析個別成本對象或成本對象組, 詳細顯示直接成本 和一般費用。 22.2.4.2 成本分析成本分析是由記錄成本對象中成本流的報表支持。 它們顯示個別成本 源及參與相應業務的伙伴對象,如業務流程或成本中心。 22.2.4.3 特征值運用特征值的報表可進行更快, 更為詳盡的成本分析。 特征值可通過 業務流程的成本分配持續至成本對象。 運用這一功能, 也可在成本對象 支持特征值的評估。 22.2.4.4 時間序列分析時間序列分析報表顯示流程中的一個更改如何影響成本對象的成本結 構。 22.3 運用報表繪制器定義客戶自設計的報表對于用戶自設計的評估, R/3 系統提供報表繪制器, 一種方便的工 具, 能讓用戶定義用戶自己的報表。 報表繪制器是基于所見即所而提出 的概念。 定義報表時, 用戶可看到與運作相應的數據輸出的實際結構。 對標準報表的細小修正, 用戶可發現運用某個標準報表作為樣本很有幫 助。 此外, R/3 系統 也可提供大量行或列模式, 用戶可將其作為定義報 表的單元來選用。 23 綜述和展望23.1 綜述CO-ABC 模塊運用基于作業的成本核算補充 SAP R/3 系統的成本控 制。 它是構成管理會計模塊整體的組件, 而且, 至今它仍在擴展所提 供的流程。 基于作業的成本核算提供間接成本的第二個側面, 它向基于部門的成 本中心會計核算概況增加面向流程的概況。 間接成本領域的透明度由記 錄成本中心提供的, 資源用途得到本質性改進。 在業務流程再造中, 基于作業和成本核算是監控成本目標不可缺少的 工具。 最后, 基于作業的成本核算向生產成本分配一般費用要比運用成本來 源原則更為公平, 對日益增加的一般費用, 平均比例的附加費方式是遠 遠不夠。 它們會導致經過成本核算的產品價格不能反映實際成本, 運用基于作 業的成本核算, 對有成本需求的實際用途進行業務流程的分配要更為實 際許多。 因而, 基于作業的成本核算非常有益于對產品和產品生產線決 策。 CO-ABC的完整方案提供以下優勢:計劃成本核算和實際成本核算成為可能對任何期間或會計年度可進行平行核查通過成本需求和比例因子可使用現有信息簡化從平行式向運營式基于作業的成本核算的過渡。 23.2 展望運用 3.0 版本, CO-ABC 模塊中的基于作業的成本核算提供許多可進 行詳細可靠的流程成本分析的功能, 正如前一節所述, 仍有許多未實現 的功能, 本展望可提供未來開發的產品計劃的概況。 23.2.1 經營性基于作業的成本核算運用版本3.0, CO-ABC被設計用于平行式成本核算。 運用成本中心、 流程和成本對象的實際借記和貸記將業務流程與經營性的成本控制相聯 接, 將在下 一版本中成為標準, 也將實現本文中運用數量和作業價格的 流程分配, 基于經營性要求, 將有可能分配全部成本對象。 生產成本核 算將解釋流程成本。 數量將由流程樣本方式確定。 向獲利能力分析分配 與生產無關的流程成本, 如銷售和管理性成本也能實現。 23.2.2 結構性流程和工作流集成對于業務流程的詳細分析, 將流程劃分成子流程和任務是很有用的。 通過流程結構和其任務進行的作業類型的分配, 可進行按原因的資源用 途的更為公平的分配。 這可提供有關成本中心生產利用率更為精確的信 息。 將這些層次流程集成為工作流系統可提供實際用途的自動返饋, 如 果人工完成這一作業, 結果則不可能經濟。
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