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關于強化溫州民企財務管理的思考.doc

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民營企業強化財務管理工作的必要性改革開放三十多年,我國民營企業從小到大,迅速完成了資本的原始積累,企業規模日益壯大,涌現了一大批在全國頗具影響力的大型民營企業。而又是中國市場經濟的發源地之一,民營經濟相當發達,民營企業數量龐大。民營企業由于產權清晰,機制靈活,市場拓展和應變能力較強, 近幾年得到了快速發展, 已成為經濟發展的主體,對的整體經濟產生了巨大的影響,形成了享譽全國乃至全球的“模式”和“新模式”。民營企業除了為創造大量的就業機會和國民財富以外,還能促進技術創新,增加出口外匯收入,促進大企業發展等。但由于其規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素,忽視了財務管理的核心地位, 目前,年營業額在500 萬元以的民營企業,只有50% 的企業雇用專職的會計人員,高達四成的企業用的是兼職會計,還有10% 的企業用會計公司,只局限于簡單記賬水平的財務管理,忽視了財務管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企業管理局限于生產經營型管理格局之中,使得民營企業在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況,導致其應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。[1]因此,強化中小企業的財務管理, 才能提高其競爭實力。2 民營企業財務管理存在的問題2.1 部管理制度不健全,財務監控薄弱民營企業多為獨資、合伙及股份合作制的組織形式,決定了企業創業之初往往都無規的制度而言,加之,企業所有權與經營權的同一,業主一般對所屬企業具有絕對控制權,一言堂下的專斷管理也就在所難免。在家族式經營管理方式下,企業管理更多靠的是情感、業主意識,而不是靠規的制度,造成民營企業“人治”現象普遍存在。由于部管理制度不健全,多數民營企業理財活動中常常出現個人專權和家族控制的現象,理財權的高度集中及缺乏有效的監督,民營企業的老板可任意決定企業資金的籌集和使用,企業管理較為混亂,在一些民營企業資金流通不暢、調度不靈、成本控制不嚴、資金回收速度慢、企業整體性投資效益差等現象較為嚴重。同時,企業財務管理人員由于無規的制度可循,甚至一些民營企業沒有相應的財務制度,理財行為多在無序的狀態下進行,財務管理極不規。2.2 財務監控薄弱大部分民營企業存在財務控制環節薄弱,而且對加強財務管理方面不夠重視,沒有從真正意義上理解財務管理在企業中的地位。主要問題有:(1)資金管理不嚴,財務控制薄弱,造成資金閑置或不足。有些民營企業認為現金越多越好,造成現金閑置,喪失增值機會;有的因資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產,造成資金流動性差,陷入財務困境。(2)應收賬款周轉緩慢,壞賬率高,造成資金回收困難。(3)存貨控制薄弱,造成資金呆滯,在存貨管理上認為“壓儲”是一種最常見的方法,而較為先進的ABC 分類法、經濟訂貨量法及定額管理法等方法卻并不多見。不少中小企業的管理者, 重錢輕物,,對原材料、半成品、固定資產等管理不到位,出了問題無人追究,資產浪費嚴重??茖W、有效的部控制體系是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性的基礎,完善的部控制制度對于加強企業財務管理、實現財務的可持續發展具有重要意義。在強化中小企業的財務管理過程中, 民營企業必須認真分析自身部控制不力的成因,有針對性地進行改進,不斷提高部控制管理能力。2.3 融資困難2009年市共有中小企業約30多萬家,但受2008年人民幣升值、出口退稅連續降低、原材料價格持續上漲及全球金融危機等影響,全市2009年已有20%左右的中小企業處于停工或半停工狀態。而融資困難,更是讓這些本已陷入困境的企業雪上加霜。雖然貨幣政策對商業銀行的具體放貸對象并不強制,但各商業銀行在具體實施放貸時卻普遍設定了高門檻。一般主要面向當地的規模型企業或大企業提供貸款,且必須以權證齊全的土地、廠房等有價固定資產作抵押才能獲得貸款。而銀行為降低自身的放貸風險,一般僅以企業抵押資產實際價值總額的50—70%放貸于企業,另外30—50%的有價固定資產就閑置一旁。據調查,市各中小企業共有100多億元的剩余價值資產沒有得到充分利用,發展中的中小企業需要再融資時往往已無物可抵押。雖然,市從去年開始已試行小額貸款公司,但由于小額貸款公司貸款總額有限加上與商業銀行類似的擔保抵押要求,同樣無法滿足市中小企業的融資需求。商業銀行融資的高門檻使得部分中小企業通過民間借貸或借高息資金的方式來維持發展。。省略部分。期,用戶付款的時間,目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等,只有掌握這些信息,才能及時提出解決方案。(2)檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務,都要檢查是否有超過信用期限的記錄,并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。(3)分析應收賬款周轉率和平均收賬期,看流動資金是否處于正常水平,企業可通過該項指標,與以前實際、現在計劃及同行業相比,借以評價應收賬款管理中的成績與不足,并修正信用條件。④編制賬齡分析表,檢查應收賬款的實際占用天數,企業對其收回的監督,可通過編制賬齡分析表進行,據此了解,有多少欠款尚在信用期,應及時監督,有多少欠款已超過信用期,計算出超時長短的款項各占多少百分比,估計有多少欠款會造成壞賬,如有大部分超期,企業應檢查其信用政策。3.2.3 對企業存貨的監控(1)企業應完善財產物資管理的部管理制度,在物資采購、領用、銷售及樣品等各環節上建立規的程序,在制度上彌補漏洞,提高企業的安全程度。(2) 對財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。(3)定期檢查盤點財產,督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。(4) 加強對存貨管理,盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。3.3 改善融資環境,拓寬融資渠道(1)改善融資環境,提高金融機構對民營企業的關注度。針對民營企業“融資難、擔保難”的問題,各金融機構要轉變觀念,充分認識到支持民營企業發展的重要意義。政府應從以下方面著手:建立專門為民營中小企業信用擔保提供服務的中介機構;建立國有金融機構向民營企業貸款的激勵機制和風險控制機制;搭建銀企溝通平臺,如建立定期銀企座談會制度;放寬貸款條件,擴大抵押資產圍,為民營企業融資創造良好的條件。(2)建立健全保障民營企業進行資金信用擔保的體系。成立管委會或基金會,其資金來源可以是各級政府融資機構及民營企業的入會費,實行基金封閉運行管理,支持民營企業的發展。建立的民營企業信用擔保機構作為中介組織,應不以盈利為目的,為民營企業提供信用保證。(3)拓寬民營企業的融資渠道,創新適合民營企業特點的直接融資方式,盡快建立專門為民營企業服務的金融機構。要積極支持民營企業通過資本市場進行直接融資,對符合條件的民營企業,應允許其直接進入資本市場或鼓勵其到境外上市融資。同時要通過現有證券市場或積極組建地區性產權交易市場等形式,為企業開展股權托管和轉讓業務提供方便,解除企業股權的流動性限制,為民營企業發展籌措資金。近期,市經貿委為加快推進全市中小企業轉型升級,授予1087家優質企業“千星成長中小企業”稱號,加大對他們的培育扶持力度。建行分行在第一時間為這批客戶定制了“千星成長之路”信貸組合產品,并為每個階段的中小企業推出了各自的專屬產品。據悉,建行分行和市經貿委還共同簽署了《進一步支持中小企業成長金融服務合作備忘錄》。根據協議,該行在未來三年向市中小企業提供總額為300億元的信貸資金,并從服務團隊、創新產品、融資渠道、資源配置等方面予以重點支持。此外,在市經貿委的企業融資平臺上,同步開通了建行網上融資平臺,優質中小企業通過經貿委就可以向建行發出貸款申請。[2] 3.4 穩健理財,切忌盲目擴與分散投資民營企業強烈的成長意愿與薄弱的技術開發能力、市場開拓能力以及管理能力之間的矛盾,決定了其應樹立穩健理財的觀念,切忌操之過急,盲目擴。(1),要避免將流動資金全部用于固定資產投資而導致營運資金周轉緊。(2),要注意適當分散投資風險,同時要避免盲目的多元化經營。分散投資很容易導致原有經營項目的營運資金周轉困難,而新的投資項目又不能立即形成一定規模以獲得競爭優勢。為了不影響原有的項目經營,在進行新的固定資產投資或多樣化投資前必須籌措必要的長期資本。(3)民營企業由于種種原因,其抵御風險的能力較弱,因此在財務管理工作中,尤其是在投資時,一定要強化風險意識,科學預測環境等因素變化給投資帶來的不確定性。民營企業作為充滿活力的經營實體,必然要經歷一個從幼稚到成熟的發展歷程,只有加強財務管理才能使民營企業健康發展。[3]3.5 提高財務人員的整體素質,國家和企業應該雙管齊下對于國家而言,一方面應該建立財會人員的后續教育體系,通過有效的教學手段(如集中培訓、函授、遠程教育等)對財會人員進行適時的知識更新;另一方面,嚴格執行《會計法》關于財會人員在職培訓的規定,強制財會人員接受后續教育。加大對民營企業財務管理改革資金支持力度,資金是對民營企業財務管理工作改革成功的保障,為推動改革順利進行,切實解決好財政國庫集中支付中會計工作改革經費不足問題。對于企業而言, 民營企業家要加強學習,在管理工作之余學習先進的管理知識及必備的財務知識。同時民營企業家要克服任人唯親思想,財務管理等關鍵崗位應安排具有相當專業知識和業務能力的人員擔任。另外,對現有財務人員,主要有:(1),經常組織學習和培訓,不斷提高財務人員專業技能、外語、寫作及計算機操作及運用能力,適時進行知識的更新,力爭實現的目標是財務人員既要有寬廣的經濟和財會理論基礎,又要有良好的現代數學、法學和網絡技術基礎。(2)鼓勵財務人員接受函授、遠程教育,并為其提供必要的條件;(3)鼓勵財務人員思考和創新,為其參與企業的經營管理和決策創造條件;第四,對財務人員進行階段考核,競爭上崗。如有必要還應從外部引進高級財務管理專門人才,并采用科學合理的用人機制留住人才,為他們提供發揮才能的平臺。[4]3.6 加強成本控制成本控制是提高企業經濟效益的重要途徑和保障,是企業發展的基礎。首先要建立成本會計制度,確定成本費用會計處理原則和成本費用開支圍;其次要利用量本利分析法,合理測定企業最佳銷售量和保本銷售量,進一步確定銷售價格,確定存貨最佳存量,減少無效或低效勞動;最后要做好成本分析工作,拓展成本核算圍,不僅要考核產品制造成本,還要考核產品的質量成本和責任成本,將能夠量化的指標盡可能量化,通過考核績效,促進各部門工作效率的提高。4 結論民營企業和國營大型企業一樣,都是國民經濟的重要組成部分,對我國經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用,但其財務管理水平的落后也日益成為制約其發展的桎梏。只要所有民營企業能真正認識到財務管理在企業管理中起到的重要作用,從企業領導做起,就一定能改善企業管理狀況,搞好財務管理,提高企業的競爭實力。同時依靠企業全體員工上下的共同努力,就一定能改善企業管理狀況,搞活民營企業,是保持國民經濟強勁活力的重要舉措。這不僅需要民營企業自己強化現代理財觀念,構建良好的財務管理環境,建立完備的財務制度,實行規的財務管理,保證企業的正常運營同時滿足企業發展規劃的要求,也需要全社會為中小企業的發展創造一個良好的環境。參考文獻:[1]王 政:中小企業納稅籌劃[M]中國商務,2007 年6 月[2]應克 夏云峰: 建行助小企業走“成長之路”[J]日報2010年7月20日[3]龍均云仇俊林: 民營企業財務管理存在的問題及完善建議[J]財會月刊2010.2 下旬[4]王 龍:強化民營企業財務管理的思考[J]現代商業2010:146-147
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